Net als elk jaar zijn er ook dit jaar dingen veranderd in het belastingstelse. Niets nieuws zou je denken, maar het nieuwe pakket kan behoorlijk wat impact hebben voor zowel burgers als zzp’ers. Met name voor de zzp’er is het verstandig om je op op de hoogte te stellen zodat je niet voor onverwachte verrassingen komt te staan. Wij hebben de belangrijkste belastingveranderingen van 2019 op een rij gezet!
Belastingveranderingen 2019
Het gaat in totaal om ruim 60 belastingmaatregelen in het kader van het Belastingplan 2019. Een van deze maatregelen is op 1 januari ingegaan, net als de overige plannen die al eerder zijn aangenomen. De belangrijkste plannen en het gevolg voor de zzp’er zetten we op een rij.
Lees ook: Dit zijn de fiscale voordelen voor zzp’ers!
Laag btw-tarief van 6 naar 9%
Zoals bekend is het lage btw-tarief van 6% afgeschaft en is er een tarief van 9% voor in de plaats gekomen. Dit hogere btw-tarief is van toepassing op alle goederen en diensten die eerder onder het lage tarief van 6% vielen zoals boeken, water, diensten van kappers en fietsenmakers bijvoorbeeld. Dat betekent dat de boodschappen in de supermarkten duurder worden, maar er zijn nog meer gevolgen die met name voor de zzp’er belangrijk zijn.
Het nieuwe tarief heeft invloed op:
- de administratie;
- de prijzen van goederen en diensten;
- de facturatie en btw-aangifte bij de jaarovergang van 2018 naar 2019.
Wil je weten wat de administratieve en fiscale gevolgen zijn als er sprake is van een overlapping, kijk dan op de site van de Rijksoverheid. Van een overlapping is bijvoorbeeld sprake als je een opdracht in 2018 hebt aangenomen, terwijl de feitelijke levering pas in 2019 plaatsvindt.
Hieronder zie je de gevolgen in een overzichtelijk schema:
- Er is alleen sprake van een vooruitbetaling als ook alle relevante elementen van de toekomstige levering of van de toekomstige dienst bekend zijn op het moment van de vooruitbetaling. De goederen of diensten moeten op het moment van de vooruitbetaling nauwkeurig zijn omschreven.
- Er geldt een factureringsplicht voor prestaties die verricht zijn aan andere ondernemers en rechtspersonen/niet-ondernemers. Ook geldt een factureringsplicht voor afstandsverkopen en intracommunautaire leveringen. Indien de heffing van btw is verlegd geldt mogelijk dat de btw is verschuldigd op het moment dat de prestatie is verricht in plaats van het moment waarop de factuur is uitgereikt. Als de prestatie nog niet is verricht, is er nog geen factureringsplicht.
(Bovenstaand schema is afkomstig van deze website)
Invoering tweeschijvenstelsel
Een van de gevolgen van de nieuwe belastingmaatregelen, is dat er nu sprake is van twee belastingschijven. Zo is er nu sprake van een basistarief en een toptarief. Het directe gevolg is dat het besteedbare inkomen in de meeste gevallen toeneemt. Dit geldt voor inkomens vanaf 21.000 euro per jaar. Waar in het verleden sprake was van een tweede en derde schijf, is er nu sprake van een schijf. Het gevolg is dat het tarief van 40,85% daalt naar 38,10%. Daar staat een lichte stijging in de eerste schijf van 36,55% naar 36,65% weer tegenover. Het tarief in de huidige vierde schijf daalt van 51,95% naar 51,75%.
Verhoging algemene heffingskorting
Door verhoging van de algemene heffingskorting is ook een gevolg van de nieuwe belastingmaatregelen. Hierdoor neemt het besteedbaar inkomen van mensen met een inkomen tot € 68.507 per jaar toe. In 2019 stijgt de heffingskorting met 212 euro tot 2477 euro. Dit geldt voor inkomens tot 20.384 euro per jaar. Ook voor inkomens vanaf 20.384 euro tot en met 68.507 euro is er sprake van een stijging, echter wel in mindere mate.
Lees ook: Nederlandse belasting ontwijken als Digital Nomad: 3 tips!
Arbeidskorting
Een van de andere belastingveranderingen van 2019 heeft betrekking tot de arbeidskorting. In 2019 gaat het werken weer lonen door een verhoging van de arbeidskorting.De maximale arbeidskorting stijgt hierdoor met 150 euro tot 3399 euro. De arbeidskorting wordt daarnaast afgebouwd waardoor iedereen met een inkomen uit arbeid van 10.000 euro tot en met 41.000 euro ervan profiteert.
Eigen woning
De eigen woning is niet iets wat exclusief is voorbehouden aan ondernemers, maar de impact van de belastingmaatregelen is dermate groot dat het zinvol is om dit niet over het hoofd te zien. Voor de hogere inkomens (vanaf 68.507 euro) wordt het aantal aftrekposten beperkt. Dit is het geval voor de hypotheekrenteaftrek. Voor deze inkomensgroep geldt een hypotheekrenteaftrek van 49%. Ook het eigenwoningforfait daalt naar 0,65%.
Ook de wet Hillen heeft invloed op het belastingstelsel in 2019. De aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld wordt beperkt. Jaarlijks wordt dit met 3,33% verlaagd over een periode van 30 jaar.
Zo, dit waren de belangrijkste belastingveranderingen van 2019 voor zzp’ers. Wat vind jij van deze veranderingen? Laat het ons weten in de reacties hieronder!